валовый транзит что такое

О признаках транзитных операций, которые могут быть направлены на отмывание доходов

Сообщается, что транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

В документе приводятся рекомендации кредитным организациям в случае выявления в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным признакам.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 декабря 2014 г. N 236-Т

О ПОВЫШЕНИИ ВНИМАНИЯ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ К ОТДЕЛЬНЫМ ОПЕРАЦИЯМ КЛИЕНТОВ

озрастающие масштабы данных операций позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели.

Транзитные операции могут характеризоваться совокупностью (одновременным наличием) следующих признаков:

По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

Учитывая изложенное, при выявлении кредитными организациями в деятельности клиентов операций, соответствующих указанным выше признакам, Банк России рекомендует кредитным организациям в рамках реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма:

В случае непредставления клиентом документов (надлежащим образом заверенных копий), подтверждающих уплату таким клиентом налогов за последний налоговый (отчетный) период, либо документов (надлежащим образом заверенных копий) (сведений), подтверждающих отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему Российской Федерации, по истечении одного месяца после окончания налогового (отчетного) периода, в котором такие документы (сведения) были запрошены, Банк России рекомендует кредитным организациям реализовывать в отношении такого клиента право, предусмотренное пунктом 11 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

С Федеральной службой по финансовому мониторингу (П.В. Ливадный) согласовано.

Доведите содержание настоящего письма до сведения кредитных организаций.

Источник

Аккумулирующий транзит. Что это значит с точки зрения ЦБ?

Банковская отрасль – одна их самых важных сфер экономической деятельности, нуждающаяся в постоянном регулировании. Центробанк России осуществляет контроль за финансовыми операциями компаний, чтобы вовремя выявлять мошеннические схемы, предотвращать незаконный вывод средств за рубеж или, например, находить работодателей, уклоняющихся от уплаты налогов.

Для более точного мониторинга ЦБ отслеживает аккумулирующие транзитные операции, по которым вычислить организациями, «нечестные на руку», намного проще.

Сущность транзитных операций с точки зрения ЦБ

Транзитные операции – это движение финансов между счетами, принадлежащими разным предприятиям, которое не обуславливается экономическими причинами. Основная задача транзита – аккумулировать, то есть собрать вместе, деньги с разных организаций, чтобы затем использовать их в нелегитимных целях – осуществлять взятки, выдавать «черную» зарплату, уклоняться от выплаты налогов. Часто средства оседают на заграничных счетах, где до них уже не добраться.

Правительство всеми силами борется с подобными операциями, в связи с чем ЦБ была объявлена тотальная проверка компаний на предмет их участия в мошеннических схемах с помощью аккумулирующих транзитов. Как сообщили в Центральном банке, они будут отслеживать счета, операции по которым сопровождаются сменой оснований зачисления и списания средств. По их словам, платежные документы таких транзакций имеют одну отличительную черту – на входе сумма указана с учетом НДС, а на выходе – без НДС. Банк здесь выступает некой ширмой, за которой прячутся нарушители закона.

Аккумулирующие транзитные операции воспринимаются ЦБ как звено схем по выводу денег, необходимое для:

Чтобы усложнить регулирующим ведомствам их задачу, организации используют как можно больше посредников для транзитных операций. Сумму часто дробят, чтобы замести следы.

Как Центробанк выявляет сомнительные транзитные операции?

Детально разбирают только те транзакции, которые выглядят подозрительными. Разработан целый список признаков, из-за наличия которых клиент банка подлежит проверке:

Именно по этим признакам ЦБ вычисляет аккумулирующий транзит, часто сопровождающий незаконную деятельность предприятий.

Таким образом, отслеживание транзитных операций – важный аспект деятельности контролирующих органов. По ним можно определить, участвует ли клиент в теневых схемах уклонения от налогов или, например, вывода средств за рубеж.

Источник

Транзитные операции в банке

Вы будете перенаправлены на Автор24

К числу наиболее регулируемых сфер деятельности относится банковский сектор. Это можно объяснить ключевым положением коммерческих банков в экономике государства. Регулирование осуществляется с помощью мер, которые через банковские учреждения обеспечат стабильное и безопасное функционирование всей банковской системы.

Основной целью данного регулирования является своевременная реакция на возможные нарушения и отрицательные тенденции в деятельности банков, которые могут быть связаны с выявлением тех клиентских операций, что требуют повышенного внимания и контроля.

Санкции, которые были приняты по отношению к Российской Федерации в 2014 году, и кризисные экономические изменения привели к падению цен на нефть. В результате этого пострадал межбанковский рынок, и работникам банковских учреждений стало сложно осуществлять объективную оценку целесообразности заключения тех или иных сделок. Государственные резервы снижаются быстрее, нежели пополняются. На этом фоне и деградирует кредитно-денежная политика. Основным направлением контроля является усиленное внимание кредитных учреждений к транзитным операциям.

Сущность и виды транзитных операций

Транзитные операции – это движение денежных средств между различными организациями, которое не обуславливается экономическими причинами.

Основной целью транзита является аккумулирование денежных средств с целью их дальнейшего применения в различных целях, в том числе и противозаконных (осуществление взяток, уклонение от уплаты налоговых платежей, откаты, «черная» зарплата). Данные средства оседают на корреспондентских счетах в тех государствах, где законодательная база не такая жесткая, как в РФ, либо в тех коммерческих банках, которые конфликтуют с нашей страной.

На сегодняшний день существует множество видов транзитных операций. Их пожалуй столько, сколько и транзитных схем. Однако основных направлений всего лишь три. К ним можно отнести: консалтинг, закупку оборудования, приобретение иностранных бумаг.

Консалтинг. Это наиболее простой и популярный метод осуществления транзитных операций. Его схема заключается в следующем: предприятие, что фактически находится в Российской Федерации, перечисляет за границу средства за оказание консалтинговых услуг (маркетинговые, юридические, бухгалтерские, технические и другие виды). Фиктивность таких операций зачастую является очевидной, поскольку получатели денежных средств имеют короткий срок существования и не предоставляют отчеты по материальному обеспечению.

Готовые работы на аналогичную тему

Закупка оборудования. Данный метод немного сложнее, однако и доказать факт транзитной операции в этом случае значительно усложняется. Организация из Российской Федерации действительно закупает за границей какое-то оборудование, стоимость которого в дальнейшем за счет большого количества посредников увеличивается в многократном объеме. При этом участники данной транзитной операции платят налоги в минимальном размере, после чего вовсе прекращают свою деятельность.

Приобретение реальных и фиктивных иностранных бумаг. Достоинством данного метода является то, что часто так и не удается выявить реальную стоимость актива, который можно быстро продать и получить денежные средства на зарубежные банковские счета.

Для усложнения контроля многие транзитные операции осуществляются через длительную цепочку посредников. Сумма, проходящая через транзит, может дробиться, чтобы потом распределилась по нескольким счетам. При этом может наблюдаться разрыв цепочки, когда один из ее участников уплачивает налоговые суммы в случае возникновения претензий, лишая при этом всю схему транзита юридической силы.

Рисунок 1. Транзитные операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рекомендации по контролю транзитных операций

Все сделки, которые проходят через коммерческий банк, подлежат жесткому контролю. Перечень операций, которые осуществляются с денежными средствами или иным имуществом, подлежат контролю в соответствии с законом РФ «О противодействии легализации доходов, которые получены преступным путем, а также финансированию терроризма». На основании данного закона Центральный Банк устанавливает правила внутреннего контроля коммерческого банка или кредитной организации с целью минимизировать отмывание доходов и финансирование терроризма.

Транзитные операции банков могут характеризоваться наличием одного или нескольких признаков:

В соответствии с оценкой Центрального Банка, деятельность подобных клиентов банка не имеет никакого экономического смысла, а операции, которые совершаются ими, нуждаются в требовательном и усиленном контроле со стороны коммерческих банков.

Механизм выявления сомнительных транзитных операций

Механизм выявления признаков, которые бы характеризовали транзитную операцию, весьма не прост. При том стоит помнить, что действия коммерческого банка не являются произвольными. Банковское учреждение действует в соответствии с условиями и требованиями банковского договора, а также с действующим законодательством.

Центральный Банк ведет особую классификацию кодов тех транзитных сделок, которые могут быть подозрительными и незаконными. Данный перечень предоставляется в банковские и кредитные учреждения с целью выявления подозрительных сделок. Данный перечень содержится в законодательном приложении № 375-П.

Существует множество признаков, которые указывают на сомнительность поступления денежных средств через транзитную операцию:

По каким характеристикам коммерческий банк выявляет транзитные операции?

Банковскую проверку могут спровоцировать не только сомнительные операции. Коммерческий банк обратит внимание на ту деятельность, особенности которой соответствуют схемам транзитных операций. К таким признакам можно отнести:

Источник

ЦБ впервые раскрыл структуру сомнительных операций

Центробанк впервые раскрыл структуру сомнительных операций. За 2017 г. банки провели их на 422 млрд руб. Сомнительные операции регулятор делит на три вида: вывод денег за рубеж, обналичивание и подготовительный «транзит».

Транзитные операции

Транзитные операции, как правило, проводят перед тем, как вывести деньги за рубеж или обналичить, – именно транзиту ЦБ в последние годы уделял основное внимание. Больше всего его беспокоил «аккумулирующий» транзит, когда компании собирают от большого числа других компаний деньги, а затем перечисляют их далее. Часто это главное звено в схемах. В большинстве случаев в платежных документах в основании зачисления средств стоит пометка, что сумма рассчитана с учетом НДС, а в основаниях списания – без учета НДС (ЦБ называет это «ломкой НДС»).

38% транзитных операций проводится для последующего обналичивания, сообщил ЦБ, но сколько банки в прошлом году провели транзитных операций, не раскрыл. Еще год-два назад от бенефициаров сделок до обналичивания и вывода деньги проходили 5-7 уровней, но сейчас количество «прогонов» сокращается, отметил регулятор.

Обналичивание

В прошлом году через банки незаконно обналичили 326 млрд руб., следует из данных ЦБ. Больше половины пришлось на операции физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).

ЦБ ужесточит правила учета залогов по кредитам

Счета и карты физлиц задействуются чаще, поскольку это дешевле, объясняет начальник управления финансового мониторинга Локо-банка Игорь Дремин, при этом схема с картами физлиц легко масштабируема. «Каналов обналичивания осталось немного, и в основном это физлица. Еще один – покупка наличных у турфирм и ресторанов, большой оборот наличных также на рынках и в других торговых точках. Сейчас стоимость наличных может доходить до 20-25%, хотя еще несколько лет назад цены были в разы ниже», – отмечает он.

С физлицами просто работать: нанимается молодежь, которая за комиссию бегает по городу с пакетом карт и пин-кодами и снимает наличные, рассказывает финансист, занимающийся обналичиванием. Такая схема есть, знает консультант ФБК Галина Нуднова. Переводят деньги и ИП, поскольку вызывают меньше подозрений: они ведут хозяйственную деятельность и могут получать платежи от компаний и клиентов, говорит она. ИП могут снимать деньги на какие-либо нужды, переводить физлицам, и, если такие операции не слишком выбиваются из их привычного оборота, ловят их не сразу, говорит Нуднова.

Вывод денег за рубеж

За прошлый год через банки сомнительным образом было выведено 96 млрд руб., следует из данных ЦБ, больше всего – через схемы с использованием авансирования импортируемых товаров. Среди таких операций есть и схемы по оплате сделок и услуг, переводы по исполнительным документам через Федеральную службу судебных приставов и по сделкам с ценными бумагами. Не ушла и схема с импортом товаров в рамках Таможенного союза, на которую ЦБ обратил внимание банков в 2013 г.

«Вывод денежных средств будет всегда – сложно сказать, что должно случиться, чтобы это совсем прекратилось. Компаниям нужен оборот: нередко бывает так, что аванс ушел, но на самом деле давно уже вернулся и работает в России по другим контрактам», – заключает Нуднова.

Представители крупнейших российских банков на запросы «Ведомостей» не ответили.

Источник

Виды транзитных операций в бухгалтерскому учете (что такое) – признаки

Как такового термина «транзитные операции» и его исчерпывающей характеристики, трактовки не имеется. В общем случае транзитная операция – это, условно говоря, перевод конкретных денежных средств с одного счета на счет другой организации, чаще всего зарубежной. Подобный перевод средств осуществляется, как правило, через посредника (одного либо нескольких), а не напрямую адресату.

Транзит, по сути, близок к банковской операции, от которой его отличить довольно сложно. Говоря о транзитных счетах, подразумевают банковские счета, которые используются для транзита денег с одного счета на другой. Тем не менее в силу его безопасности, конфиденциальности, ряд отправителей–организаций используют транзит в меркантильных целях, как-то:

С учетом вышесказанного следует уточнить, что под сомнительными транзитными операциями нужно понимать движение денежных средств между организациями, которое экономически не обосновано, не имеет смысла. Т. е. в данной ситуации это сознательная аккумуляция средств для дальнейшего их использования в разных целях, для извлечения из этого определенной выгоды. Так, например, транзит денежных средств может осуществляться в зарубежные страны с наименьшей налоговой нагрузкой, где налоговое законодательство более лояльно к плательщикам.

Важно! Чтобы своевременно выявлять и пресекать противозаконные цели подобных операций кредитные организации осуществляют надзор над клиентами, руководствуясь Методическими рекомендациями, разработанными Центробанком РФ 21.07.2017 N 18-МР.

Данный контроль проводится по исполнение ФЗ РФ № 155 от 07.08.2001. Если обнаружится, что клиент занимается сомнительными операциями, то его счет могут заблокировать.

Признаки транзитных операций

Один из ключевых документов, Методические рекомендации (далее МР № 18) Центробанка РФ, перечисляет ряд признаков, по которым операции клиента можно отнести к сомнительным. Причем среди них выделяют главные и дополнительные признаки. По МР № 18 для целей признания операций сомнительными рассматривать все признаки следует в совокупности.

«поток» денежных средств на счет клиента с иных счетов резидентов РФ с последующим их списанием

списание средств со счета практически сразу, на протяжении двух дней после их поступления

частота подобных операций (ежедневно, не менее трех месяцев)

проводимые операции не влекут за собой уплату налогов, т. е. налоговая нагрузка при этом минимальная

Наличие подобных признаков – это повод задуматься, обратить особое внимание на операции клиента. Чаще всего они свидетельствуют о том, что деятельность клиента не обладает каким-либо экономическим смыслом и является неправомерной. Центробанк РФ (см. письмо № 236-Т от 31.12.2014) в этой связи рекомендует следующее.

Кредитным организациям надлежит уделять повышенное внимание подобным клиентам и операциям. При выявлении вышеуказанных признаков следует запрашивать документальное подтверждение уплаты налогов за последний период либо документы, которые подтвердят отсутствие оснований для их уплаты.

Помимо этого за кредитными организациями остается право направлять соответствующую информацию о счетах и операциях данного клиента в полномочные органы.

Если клиент проигнорирует запрос кредитной организации, не представит требуемые документы и подтверждения, то по отношению к нему могут применяться нормы п. 11 ст. 7 ФЗ РФ № 115.

Зам. Председателя Центробанка РФ Д.Г. Скобелкин

Иными словами, банк вправе отказать клиенту в проведении подобных сомнительных операций.

К вопросу о перечне сомнительных операций

Настоящий перечень определен все теми же Методическими рекомендациями Центробанка РФ № 18. Он включает наиболее характерные типы сомнительных операций. Каждой из них присвоен отдельный код, предусмотренный Положением Центробанка РФ № 375 от 02.03.2012. Данные перечневый список содержит отдельно:

Положение № 375 содержит помимо прочего детальный классификатор признаков, которые могут указывать на нетипичные сделки. Он представлен отдельным приложением в виде таблицы, включающей следующие сведения.

Особое внимание следует обратить также на МР Центробанка РФ № 19 от 21.07.2017. Это рекомендации, которые разработаны и утверждены Центробанком РФ для усиления контроля над незаконными операциями и целями юрлиц и ИП, которые получают наличные при помощи корпоративных карт.

Данный список не исчерпывающий. Детально его изучить рекомендуется в первоисточнике. Следует заметить, что к названым признакам добавляются еще стандартные. Например, отсутствие налоговых и иных общеобязательных платежей и др. Основанием для подозрений в махинациях может быть выявление не менее двух и более признаков из числа перечисленных.

Следует заметить, что в рамках проводимых надзорных мероприятий под контроль подпадает снятие наличных с корпоративных крат на протяжении недели. За один день разрешается снимать не более 100 тыс. руб. Под подозрение попадает быстрое снятие наличных с нескольких корпоративных карт одним клиентом, тем более в конце рабочего дня либо утром следующего дня.

Назначение МР № 19 – минимизация подобных операций, а также вовлечения в них кредитных организаций. Центробанк РФ рекомендует поводить периодический анализ, мониторинг операций, осуществляемых по корпоративным карточкам. При выявлении признаков, которые свидетельствуют о нестандартной необычной сделке, следует направлять сведения по ней в надлежащие полномочные органы.

Пример 1. «Схемы» транзитных операций

Видов, схем транзитных операций существует немало. Подчас отличить их от банковских очень сложно. Примером такой операции может послужить закупка оборудования заграницей.

Покупатель, российская организация приобретает оборудование, прибегая к помощи нескольких посредников. За счет большего числа сторонних лиц–участников сделки, стоимость оборудования вразы увеличивается. Между тем посредники платят минимальные налоги и далее закрываются.

Пример 2 Признаки, свидетельствующие о необычной сделке по классификатору, с присвоенными кодами

Классификатор представлен Положением Центробанка РФ № 375. Начинается он с группы № 11. Данный код присвоен общим признакам, на основании которых можно говорить о том, что осуществляется «отмывание» незаконных доходов.

К группе № 11 относят, например, признак с кодом 1101. Его описание: путаный и странный характер сделки без экономического обоснования и законной цели.

Также к данной группе относят признак с кодом 1106. Его описание: отказ клиента (его полномочного представителя) от выполнения требований кредитной организации по предъявлению документов и сведений, запрошенных в рамках исполнения ей требований по части ПОД/ФТ.

Распространенные ошибки при транзитных операциях

Ошибка 1. Уплата общеобязательных платежей в бюджет (налогов, сборов) в заниженных суммах (менее уровня, отмеченного МР № 18), не является доминирующим признаком для признания операций сомнительными. Учитывать необходимо все признаки: как ключевые, так и дополнительные, обозначенные рекомендациями Центробанка РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как определить несоизмеримость уплачиваемых сумм общеобязательных платежей и масштаба деятельности плательщика (клиента банка)?

Брать за основу следует разъяснения, представленные Центробанком РФ в МР № 18, где четко прописано следующее. Исходить надлежит из показателя, «приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету». Допускается несущественное превышение данного значения.

При этом следует помнить, что даже если суммы уплачиваемых общеобязательных платежей окажутся значительно меньше данного показателя, это вовсе не значит, что операции клиента автоматически причисляют к сомнительным. Как уже было сказано выше, помимо этого признака анализируются, учитываются еще и иные, дополнительные.

Вопрос №2: Со счета уплачивается только НДФЛ. Общеобязательные взносы за сотрудников с него не платят. Является ли это признаком сомнительной операции?

Да, это один из дополнительных признаков, который определенным образом характеризует деятельность организации. На него обратят внимание, но при этом будут учитывать нюансы применяемого ей налогообложения, а также ее реальные возможности по части сопоставимости объемов общеобязательных платежей и проводимых операций по счетам.

Источник