в рсв не указали среднесписочную численность что делать
Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года
С 2021 г. сведения о среднесписочной численности сотрудников требуется проставлять в Расчете по страховым взносам. Ранее они подавались в виде самостоятельного отчета.
Среднесписочная численность
С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.
Его значение сводится к следующим моментам:
Кроме того, от показателя зависит способ сдачи отчетности в ИФНС.
Также показатель среднесписочной численности иногда нужно определить для производственных целей, к примеру, в компаниях с обособленными подразделениями. Это нужно для того, чтобы определить долю распределения прибыли между головным офисом и обособленными подразделениями в целях расчета налога на прибыль. В этом случае показатель определяется отдельно по каждому подразделению.
Среднесписочная численность в 1С:ЗУП (ред. 3)
В конфигурации 1С:ЗУП (ред. 3) показатель среднесписочной численности по подразделениям указывается в документе «Численность и текучесть кадров» при установке настройки «С разбивкой по подразделениям». Чтобы его сформировать, нужно зайти в меню «Кадры» и выбрать «Кадровые отчеты».
В РСВ отражается общий показатель среднесписочной численности без разделения по обособленным подразделениям. Этот момент касается и ситуации, когда обособленное подразделение само рассчитывает и выплачивает зарплату сотрудникам, имеет расчетный счет в банке и самостоятельно подает РСВ в ИФНС по месту нахождения.
Среднесписочная численность сотрудников в РСВ заполняется в целом по компании. С отчетности за 1 кв. 2021 г. обособленные подразделения данный показатель не указывают. Этот момент налоговики отразили в Письме от 22.01.2021 г. № БС-4-11/663@.
В программе 1С:ЗУП 8 (ред. 3) показатель среднесписочной численности для расчетов РСВ, 4-ФСС, статистических отчетов рассчитывается в автоматическом режиме на основании правил статистики (п. 76-79.11 Указаний, регламентированных Приказом Росстата от 27.11.2019 г. № 711):
Важно! В 1С:ЗУП 8 (ред. 3) при исчислении среднесписочной численности применяется упрощенный способ расчета среднесписочной численности сотрудников на неполном рабочем времени.
В 1С:ЗУП 8 (ред. 3) доля неполного рабочего времени сотрудника устанавливается в зависимости от настроек графика работы и рассчитывается как отношение длительностей рабочих недель графика неполного времени и полного времени. Тогда в настройках графика нужно поставить галочки «Неполное рабочее время, Считать норму по другому графику» и указать график полного рабочего времени.
Если пользователь в настройках графика неполного времени не выбрал график полного времени или работнику установлен полный график, то он учитывается в среднесписочной численности по числу занимаемых им ставок.
В случае, когда в компании есть работники, трудившиеся в отчетном периоде неполное рабочее время по инициативе работодателя, и их нужно на основании п. 79.3 Указаний учитывать как целые единицы, то пользователь вручную корректирует среднесписочную численность.
Важно! В 1С:ЗУП (ред. 3) среднесписочная численность рассчитывается с даты начала учета. Если в программу вносится информация из предыдущей редакции в середине года, то нужно исправить этот показатель вручную.
Проверка корректности отражения среднесписочной численности
Пользователю нужно проверить корректность отражения среднесписочной численности в программе, для чего используется отчет «Численность и текучесть кадров». При этом проверить показатель можно одним из двух способов.
Через расшифровку показателя за каждый месяц отчетного периода
Расчет среднесписочной численности за отчетный период в программе 1С:ЗУП (ред. 3) производится на основании п. 79.5 Указаний. При этом рассчитывается величина значений среднесписочной численности за каждый месяц отчетного периода, а затем она делится на количество месяцев в отчетном периоде. Например, при расчете за полугодие определяется среднесписочная численность в каждом месяце с января по июнь, полученные значения суммируются, а затем делятся на 6.
Чтобы проверить, правильно ли рассчитана среднесписочная численность, нужно создать отчет «Численность и текучесть кадров» за необходимый период. Затем требуется расшифровать по месяцам показатель «Средняя численность списочного состава», используя графу «Сотрудник». Также можно добавить группировку строк по графе «Сотрудник».
В данном отчете можно легко проверить, правильно ли рассчитался показатель среднесписочной численности за определенный период. Для этого нужно рассчитать величину среднесписочной численности в каждом месяце, а затем разделить на количество этих месяцев.
Расчет среднесписочной численности в примере производится так:
(20,4 + 20,4 + 19,4) / 3 = 20,1
Через расшифровку показателя за отчетный период
Чтобы сделать расшифровку среднесписочной численности из РСВ без ежемесячной разбивки, нужно провести настройку отчета «Численность и текучесть кадров».
Для редактирования отчета в соответствии с этими целями требуется открыть форму изменения через кнопку «Еще» — выбрать команду «Прочее», далее перейти в «Изменить вариант отчета». В этой форме надо сделать такие действия:
При формировании за любой отчетный период варианта отчета РСВ, получившегося на основании таких настроек, можно без проблем проверить, правильно ли рассчитана и заполнена графа по среднесписочной численности.
Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:
Как указать среднесписочную численность в РСВ за 1 квартал 2021 года
С 2021 г. сведения о среднесписочной численности сотрудников требуется проставлять в Расчете по страховым взносам. Ранее они подавались в виде самостоятельного отчета.
Среднесписочная численность
С 2021 г. при формировании РСВ нужно не только сравнить показатели начисленного дохода с информацией в 6-НДФЛ, а показатели численности застрахованных лиц с информацией в СЗВ-М. Также требуется заполнить показатель среднесписочной численности работников, который содержится на титульном листе РСВ.
Его значение сводится к следующим моментам:
Кроме того, от показателя зависит способ сдачи отчетности в ИФНС.
Также показатель среднесписочной численности иногда нужно определить для производственных целей, к примеру, в компаниях с обособленными подразделениями. Это нужно для того, чтобы определить долю распределения прибыли между головным офисом и обособленными подразделениями в целях расчета налога на прибыль. В этом случае показатель определяется отдельно по каждому подразделению.
Среднесписочная численность в 1С:ЗУП (ред. 3)
В конфигурации 1С:ЗУП (ред. 3) показатель среднесписочной численности по подразделениям указывается в документе «Численность и текучесть кадров» при установке настройки «С разбивкой по подразделениям». Чтобы его сформировать, нужно зайти в меню «Кадры» и выбрать «Кадровые отчеты».
В РСВ отражается общий показатель среднесписочной численности без разделения по обособленным подразделениям. Этот момент касается и ситуации, когда обособленное подразделение само рассчитывает и выплачивает зарплату сотрудникам, имеет расчетный счет в банке и самостоятельно подает РСВ в ИФНС по месту нахождения.
Среднесписочная численность сотрудников в РСВ заполняется в целом по компании. С отчетности за 1 кв. 2021 г. обособленные подразделения данный показатель не указывают. Этот момент налоговики отразили в Письме от 22.01.2021 г. № БС-4-11/663@.
В программе 1С:ЗУП 8 (ред. 3) показатель среднесписочной численности для расчетов РСВ, 4-ФСС, статистических отчетов рассчитывается в автоматическом режиме на основании правил статистики (п. 76-79.11 Указаний, регламентированных Приказом Росстата от 27.11.2019 г. № 711):
Важно! В 1С:ЗУП 8 (ред. 3) при исчислении среднесписочной численности применяется упрощенный способ расчета среднесписочной численности сотрудников на неполном рабочем времени.
В 1С:ЗУП 8 (ред. 3) доля неполного рабочего времени сотрудника устанавливается в зависимости от настроек графика работы и рассчитывается как отношение длительностей рабочих недель графика неполного времени и полного времени. Тогда в настройках графика нужно поставить галочки «Неполное рабочее время, Считать норму по другому графику» и указать график полного рабочего времени.
Если пользователь в настройках графика неполного времени не выбрал график полного времени или работнику установлен полный график, то он учитывается в среднесписочной численности по числу занимаемых им ставок.
В случае, когда в компании есть работники, трудившиеся в отчетном периоде неполное рабочее время по инициативе работодателя, и их нужно на основании п. 79.3 Указаний учитывать как целые единицы, то пользователь вручную корректирует среднесписочную численность.
Важно! В 1С:ЗУП (ред. 3) среднесписочная численность рассчитывается с даты начала учета. Если в программу вносится информация из предыдущей редакции в середине года, то нужно исправить этот показатель вручную.
Проверка корректности отражения среднесписочной численности
Пользователю нужно проверить корректность отражения среднесписочной численности в программе, для чего используется отчет «Численность и текучесть кадров». При этом проверить показатель можно одним из двух способов.
Через расшифровку показателя за каждый месяц отчетного периода
Расчет среднесписочной численности за отчетный период в программе 1С:ЗУП (ред. 3) производится на основании п. 79.5 Указаний. При этом рассчитывается величина значений среднесписочной численности за каждый месяц отчетного периода, а затем она делится на количество месяцев в отчетном периоде. Например, при расчете за полугодие определяется среднесписочная численность в каждом месяце с января по июнь, полученные значения суммируются, а затем делятся на 6.
Чтобы проверить, правильно ли рассчитана среднесписочная численность, нужно создать отчет «Численность и текучесть кадров» за необходимый период. Затем требуется расшифровать по месяцам показатель «Средняя численность списочного состава», используя графу «Сотрудник». Также можно добавить группировку строк по графе «Сотрудник».
В данном отчете можно легко проверить, правильно ли рассчитался показатель среднесписочной численности за определенный период. Для этого нужно рассчитать величину среднесписочной численности в каждом месяце, а затем разделить на количество этих месяцев.
Расчет среднесписочной численности в примере производится так:
(20,4 + 20,4 + 19,4) / 3 = 20,1
Через расшифровку показателя за отчетный период
Чтобы сделать расшифровку среднесписочной численности из РСВ без ежемесячной разбивки, нужно провести настройку отчета «Численность и текучесть кадров».
Для редактирования отчета в соответствии с этими целями требуется открыть форму изменения через кнопку «Еще» — выбрать команду «Прочее», далее перейти в «Изменить вариант отчета». В этой форме надо сделать такие действия:
При формировании за любой отчетный период варианта отчета РСВ, получившегося на основании таких настроек, можно без проблем проверить, правильно ли рассчитана и заполнена графа по среднесписочной численности.
Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
Расчёт по страховым взносам за 2020 год сдавайте по новой форме. Теперь в РСВ нужно указывать сведения о среднесписочной численности, новые коды тарифов и категорий плательщиков. Часть поправок будет действовать с отчётности за 2020 год, а другие надо применять с I квартала 2021 года. Разберёмся с изменениями.
С чем связаны изменения
30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.
Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.
Сроки сдачи остались прежними. Представьте РСВ за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года, так как 30 января выпадает на субботу.
Среднесписочная численность на титульном листе
На титульный лист добавили новый реквизит — «Среднесписочная численность (чел.)». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ. П. 3 ст. 80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.
Также в перечень сведений, которые налоговые органы вправе требовать от плательщиков страховых взносов, добавили «сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ» (пп. 7 п. 7 ст. 80 НК РФ).
Положения в новой редакции применяются к правоотношениям, связанным с представлением РСВ, начиная с расчёта по итогам 2020 года.
За 2020 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2021 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2020 года и в последующие периоды.
Новое приложение 5.1 для страхователей из IT-сферы и электронщиков
Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.
С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.
Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):
В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:
Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».
Новые коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц для сферы электроники
При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».
При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.