Контролируемая операционная прибыль что такое
Операционная прибыль: что это такое и как ее рассчитать
Автор: Полина Таланова Руководитель проектов
Операционная прибыль: что это такое и как ее рассчитать
Автор: Полина Таланова
Руководитель проектов
Чистая операционная прибыль – не только один из ключевых показателей управленческого учета. От прямых и операционных расходов, учитываемых при определении прибыли от операционной деятельности, зависит корректность исчисления налога на прибыль. Как правильно рассчитать коэффициент, конкретную формулировку которого не дает ни один нормативный акт, читайте в публикации.
Что такое операционная прибыль предприятия и из чего она складывается?
Операционная прибыль складывается из разницы между выручкой от продаж и расходами, связанными с основной деятельностью предприятия – прямыми и операционными. По-другому прибыль от основной деятельности можно посчитать, отняв от величины маржинальной прибыли сумму операционных расходов.
Другими словами, операционная прибыль показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль маржинального дохода.
Доля прибыли в величине маржинального дохода для финансово устойчивой компании составляет 30-40%. Отталкиваясь от этого показателя, можно сформировать плановый бюджет доходов и расходов на определенный период и даже отразить необходимое соотношение маржинального дохода и прибыли во внутреннем регламенте организации. Кроме того, данный коэффициент используют для прогнозирования необходимого для конкретной организации объема продаж, прибыли и доли себестоимости в цене на продукцию – учитывая заданные ограничения и специфику этой компании.
Понятие операционной прибыли и EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), прибыли до уплаты налогов и процентов, не всегда совпадают по своему принципиальному для организации значению.
Показатель EBIT, в отличие от операционной прибыли, включает в себя доходы и расходы и от неосновных видов деятельности. Но если таковые у предприятия отсутствуют, то смысл этих коэффициентов для оценки эффективности работы организации совпадает. Следовательно, операционная прибыль более точно отражает рентабельность основных производственных процессов компании.
Значение маржинального метода учета для операционной прибыли
Маржинальный метод управленческого учета – включение затрат в себестоимость продукции по определенному признаку, например, по зависимости расходов от объема производства – позволяет найти взаимосвязь между изменением объемов различных затрат и операционной прибылью. Точка безубыточности для определенной компании рассчитывается путем управления постоянными затратами и вычислению себестоимости по заданным ограниченным переменным затратам.
Благодаря этому способу оценки «поведения» операционной прибыли становится ясно: данный коэффициент растет при увеличении доли постоянных затрат в общей сумме издержек. И уменьшается, если увеличиваются удельные переменные затраты.
В любом расчете, где задействованы определенные статьи затрат, нужно учитывать нормы статьи 252 Налогового кодекса РФ. В ней сгруппированы все издержки организации, влияющие на исчисление налога на прибыль. Классификация расходов зависит от выбранного в учетной политике метода признания таких расходов. Другими словами, от того, какой именно метод учета – кассовый или начисления – применяет компания. Если налоговики посчитают, что расходы систематизированы неправильно, и налогооблагаемая база искажена, доначислений и штрафов не избежать.
В рамках оказания бухгалтерских услуг для бизнеса специалисты 1C-WiseAdvice не только ведут налоговый учет с учетом официальных и негласных требований ФНС, но и предоставляют руководителю и собственнику компании необходимые данные для управленческого учета.
По какой строке отражается операционная прибыль в балансе?
Что представляет собой операционная прибыль
Под операционной прибылью экономисты понимают ту прибыль организации, которая формируется в процессе осуществления данной компанией основного вида деятельности (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг). Операционная прибыль — это показатель, который исчисляется посредством вычитания из валовой прибыли тех расходов, которые принято относить к операционным, то есть:
При этом при расчете операционной прибыли не рассматриваются проценты к уплате, а также прочие доходы и расходы компании (которые могут быть связаны, например, с инвестиционной деятельностью).
Общераспространенная формула вычисления операционной прибыли выглядит так:
ОП — операционная прибыль;
ВП — валовая прибыль;
КР — коммерческие расходы;
НР — накладные расходы.
Узнать больше о распространенных подходах к определению сущности операционной прибыли вы можете в статье «Расчет и формирование операционной прибыли (формула)».
Каким образом показатель ОП может быть вычислен с помощью тех или иных источников бухгалтерской отчетности?
Распространена точка зрения, по которой в терминологии российских стандартов бухучета (РСБУ) операционная прибыль будет соответствовать прибыли от продаж (фиксируется в отчете о финрезультатах в строке 2200).
Таким образом, основной источник данных для расчета операционной прибыли на современном российском предприятии — отчет о финансовых результатах. Другой основной отчетный документ организации — бухгалтерский баланс — не применяется при определении операционной прибыли.
Даже косвенно определить операционную прибыль в балансе практически невозможно. Это объясняется разными принципами формирования двух отчетных документов: в балансе фиксируются остатки по счетам на определенную дату, а в отчете о финрезультатах отображаются финансовые показатели работы компании: выручка, себестоимость, а также иные расходы и доходы, обороты которых суммируются нарастающим итогом.
Как рассчитывается и что хаактеризует показатель EBITDA, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Итак, для исчисления операционной прибыли используется отчет о финрезультатах. Каким именно образом — рассмотрим далее.
Операционная прибыль по отчету о финрезультатах: формула
Операционная прибыль при использовании отчета о финрезультатах — как прибыль от продаж по РСБУ — находится по формуле:
ОП = Ф2100 – Ф2210 – Ф2220,
ОП — операционная прибыль (отражается в строке 2200 отчета о финансовых результатах);
Ф**** — строка отчета о финрезультатах.
Конкретно показатель Ф2100 — это валовая прибыль компании. Другие показатели формируют операционные расходы фирмы. С точки зрения стандартов бухгалтерского учета, к операционным расходам относятся, таким образом, коммерческие (Ф2210) и управленческие (Ф2210) расходы.
ВАЖНО! С 2020 года в форму отчета о финансовых результатах внесены правки. Какие именно, см. здесь.
Рассмотрим теперь, как формируются показатели по указанным строкам отчета.
Операционная прибыль по отчету о финрезультатах: определение показателей в строках отчета
Цифра в строке 2100 (показатель Ф2100 в формуле) соответствует разнице между показателями в строке 2110 и 2120 отчета. В свою очередь, строка 2110 соответствует разнице между сальдо КТ 90 (субсчет «Выручка») и сальдо Дт 90 (субсчет «НДС»), а строка 2120 — сальдо Дт 90 (субсчет «Себестоимость продаж»).
Цифра в строке 2210 (показатель Ф2210) соответствует сальдо Дт 90 (субсчет «Расходы на продажу»).
Показатель в строке 2220 (показатель Ф2200) соответствует сальдо Дт 90 (субсчет «Управленческие расходы»).
Ознакомиться с иными нюансами формирования показателей в отчете о финрезультатах (его традиционное наименование — отчет о прибылях и убытках) вы можете в статье «Отчет о прибылях и убытках — форма № 2 (бланк и образец)».
Итоги
Операционная прибыль — показатель, отражающий разницу между валовой прибылью предприятия и расходами, классифицированными как операционные. Рассчитать операционную прибыль в балансе невозможно, поскольку формуляр не отображает сведения о финансовых результатах компании, а несет информацию лишь об остатках счетов на определенную дату. Однако искомый показатель легко исчисляется с применением отчета о прибылях и убытках организации.
Ознакомиться с иными нюансами исчисления операционной прибыли вы можете в статьях:
Расчет и формирование операционной прибыли (формула)
Операционная прибыль — важнейший показатель для оценки эффективности основного бизнеса компании, которому потенциальные инвесторы на практике уделяют повышенное внимание. Соответственно, руководству организации, чтобы привлечь инвестиции, следует обеспечить высокое значение этого показателя. Поэтому уметь корректно рассчитывать прибыль важно не только инвестору, но и руководству компании.
Формула операционной прибыли
Операционная прибыль — это прибыль, которую компания получает от основной деятельности. Поэтому основу для ее формирования составляет совокупный доход (выручка) от продажи товаров (работ, услуг).
О том, как определяется валовый доход, см. в материале «Как правильно рассчитать валовый доход?».
Для исчисления операционной прибыли выручку от основной деятельности компании следует уменьшить на величину расходов, сопряженных с получением такой выручки. Вычитаемые расходы в свою очередь подразделяются на:
При этом в составе доходов (расходов) при расчете операционной прибыли не учитываются проценты к получению (уплате), а также доходы (расходы), связанные с инвестиционной активностью компании (т. е. инвестиционные и финансовые потоки).
Таким образом, операционная прибыль исчисляется по формуле:
ОП — операционная прибыль;
Вр — выручка от реализации товаров (работ, услуг);
Зпер — переменные затраты (себестоимость реализованной продукции);
НР — накладные расходы.
Величину ВР-Зпер также называют маржинальной прибылью, поэтому в укрупненном виде операционная прибыль рассчитывается как разница между маржинальной прибылью и накладными расходами.
Справедливо также утверждение о том, что операционная прибыль — это прибыль от продаж в терминах РСБУ (форма 2 Отчета о финансовых результатах, утвержденного приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н в редакции от 06.04.2015).
Формирование операционной прибыли
Если потенциальному инвестору важна достоверность рассчитанного показателя операционной прибыли, то для руководства компании первостепенно понимание основных факторов, влияющих на ее формирование.
Кроме того, эффективным инструментом анализа деятельности предприятия выступает анализ рентабельности. Подробнее об этом читайте в материале «Как провести анализ рентабельности?».
Необходимость стимулировать рост операционной прибыли рано или поздно возникает в каждой развивающейся компании, стремящейся привлечь крупные инвестиционные ресурсы.
В таких условиях руководство организации может использовать 3 основных рычага влияния на показатель:
Важно помнить, что в формировании операционной прибыли не участвуют финансовые и инвестиционные потоки. Поэтому выдавать займы под проценты либо использовать доходы от участия в других организациях в целях повышения значения показателя смысла не имеет.
Чистая операционная прибыль
По своему характеру операционная прибыль представляет собой прибыль до налогообложения (до налога на прибыль).
Более наглядным показателем для инвестора выступает чистая операционная прибыль, цель расчета которой — показать, какая часть выручки от основной деятельности организации останется в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль.
Формула расчета следующая:
ЧОП — чистая операционная прибыль;
ННП — налог на прибыль.
Показатель чистой операционной прибыли приобретает ключевое значение для инвестора, к примеру, при выборе из нескольких альтернативных инвестиционных проектов, относящихся к регионам (странам) с различающейся налоговой нагрузкой.
О том, как правильно рассчитать налоговую нагрузку в РФ, см. в материале «Расчет налоговой нагрузки в 2015 году (формула)».
Итоги
Методика расчета операционной прибыли компании не является сложной и при наличии достоверных данных о хозяйственной деятельности организации не должна вызывать каких-либо затруднений у заинтересованных лиц. Вместе с тем понимание такой методики в равной степени важно как для потенциального инвестора, так и для руководства компании. От правильности исчисления показателя во многом зависит успешность привлечения необходимых инвестиций (со стороны бизнеса), а также целесообразность и прибыльность вложений (со стороны инвестора).
Виды прибыли в бизнесе
Прибыль — важнейший показатель, определяющий успешность бизнеса и то, насколько он рентабелен. Есть несколько видов прибыли, основных — четыре. Это маржинальная, операционная, валовая и чистая прибыль. Зная показатели этих видов прибыли, можно оценить эффективность управления расходами и рентабельность бизнеса.
1. Маржинальная прибыль
Маржинальной прибылью называют выручку за вычетом переменных расходов (закупка сырья, расходных материалов), которые напрямую зависят от того, каковы объёмы продаж в компании. Объёмы продаж меняются от месяца к месяцу, вместе с ними меняется и маржинальная прибыль.
Считается по простой формуле:
Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы
Зная маржинальную прибыль, можно посчитать рентабельность по этому показателю. Рассчитывается по формуле:
Рентабельность = Маржинальная прибыль : Выручку
Если маржинальная прибыль за август 2020 года в компании составила 500 тысяч ₽, а выручка — 1 млн ₽, то рентабельность по этому показателю:
500 000 : 1 000 000 = 0,5, или 50%
Если сравнивать этот показатель за несколько месяцев, то можно увидеть динамику. Рост рентабельности — предприниматель правильно работает с переменными расходами; снижение (на каждый рубль выручки приходится больше переменных расходов) — нужно что-то менять.
Плата за подключение к Пакету услуг «Первый шаг» — 0 руб. Открытие и обслуживание первого счета в рублях РФ — 0 руб. Внутрибанковские переводы на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. 3 (Три) платежа в другие банки на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. К Пакету услуг «Первый шаг» могут быть подключены только новые клиенты, не имеющие открытых расчетных счетов в Банке «Открытие». Обязательными условиями подключения и обслуживания в рамках Пакета услуг являются выпуск корпоративной карты и подключение к системе ДБО Банка. Обслуживание корпоративных карт «Бизнес карта»: первые 6 мес. — бесплатно, с момента совершения первой транзакции по карте, далее 149 руб. — ежемесячно. Категория карт может быть изменена. Услуги, не включенные в Пакет услуг, предоставляются в соответствии с условиями Сборника тарифов. Полные условия обслуживания, оформления и использования карт указаны в сборнике тарифов.
2. Операционная прибыль, или прибыль от реализации
Это — результаты основной деятельности компании. Определяется как выручка за вычетом постоянных (аренда помещения, заработная плата) и переменных расходов.
Операционную прибыль можно рассчитать по формулам:
Операционная прибыль = Выручка – Себестоимость продаж – Постоянные расходы
Операционная прибыль = Маржинальная прибыль – Постоянные расходы
Если маржинальная прибыль компании 2 млн ₽, а постоянные расходы — 1,5 млн ₽, то операционная прибыль определяется:
2 000 000 – 1 500 000 = 500 000 ₽
Рентабельность операционной прибыли определяем по формуле:
Рентабельность операционной прибыли = Операционная прибыль : Выручку
Если выручка составила 2 млн ₽, то получаем:
500 000 : 2 000 000 = 0,25, или 25%.
Если динамика рентабельности операционной прибыли отрицательная, значит, и в целом эффективность бизнеса падает.
3. Валовая прибыль
Валовая прибыль показывает сумму, оставшуюся у компании после вычета из выручки прямых затрат на производство товара (закупку сырья, зарплату работникам конвейера, амортизацию оборудования) или его себестоимости.
Формула расчета валовой прибыли:
Валовая прибыль = Выручка от продажи товара – Себестоимость
При себестоимости письменного стола в 2 000 ₽ и цене его продажи 6 000 ₽ валовая прибыль от одной единицы товара составляет 4 000 ₽:
6 000 – 2 000 = 4 000
В случае с валовой прибылью нет необходимости считать её рентабельность — это относительная величина, а для оценки перспективности товара/услуги/направления удобнее оперировать абсолютными цифрами.
Оценка динамики валовой прибыли помогает бизнесу оценить эффективность выпуска каждого товара или развития каждого направления. Выгоднее развивать те направления и выпускать те товары, которые приносят больше валовой прибыли.
4. Чистая прибыль
Чистой прибылью называется финальный результат работы. Это выручка компании за какой-то отрезок времени за вычетом всех видом расходов — постоянных, переменных, а также налоговых выплат, затрат на погашение банковских кредитов, амортизацию оборудования. Именно из чистой прибыли финансируется развитие бизнеса, создается резервный фонд, выплачиваются премии коллективу.
Простая формула расчёта:
Чистая прибыль = Выручка компании – Все виды расходов
Считаем чистую прибыль:
3 000 000 – (1 000 000 + 600 000 + 100 000 + 50 000 + 50 000) = 1 200 000 ₽.
Рентабельность чистой прибыли считаем по формуле:
Рентабельность = Чистая прибыль : Выручку
1 200 000: 3 000 000 = 0,4, или 40%
Руководителю бизнеса важно знать все эти показатели для того, чтобы принимать эффективные управленческие решения; для этого за показателями прибыли и её рентабельности рекомендуется следить ежемесячно.
Операционная прибыль — что это такое: формула расчёта и примеры
Приветствую, уважаемые читатели проекта Тюлягин! В данной статье рассмотрено понятие операционная прибыль, которая является одним из важнейших показателей деятельности предприятия, компании, бизнеса. Вы узнаете что такое операционная прибыль и в чем ее суть, как рассчитывать операционную прибыль по формуле, также приведены примеры расчета операционной прибыли и некоторые другие особенности, о которых читайте далее.
Содержание статьи:
Что такое операционная прибыль?
Операционная прибыль (Operating Income) — это бухгалтерский показатель, который измеряет сумму прибыли, полученной от операций бизнеса, после вычета операционных расходов, таких как заработная плата, амортизация и себестоимость проданных товаров (COGS).
Операционная прибыль — также называемый доход от операций — берет компании валовой доход, что эквивалентно общей выручки за вычетом себестоимости и вычитает все операционные расходы. Операционные расходы бизнеса — это затраты, понесенные в результате обычной операционной деятельности, и включают такие статьи, как канцелярские товары и коммунальные услуги.
Суть операционной прибыли
Операционная прибыль — это показатель, показывающий, какая часть выручки компании в конечном итоге станет прибылью. Операционная прибыль аналогична прибыли компании до вычета процентов и налогов (EBIT), ее также называют операционной прибылью или текущей прибылью. Одно большое различие между операционной прибылью и EBIT заключается в том, что EBIT включает в себя любую внереализационную прибыль, который генерирует компания.
Анализ операционной прибыли полезен для инвесторов, поскольку он не включает налоги и другие разовые статьи, которые могут исказить прибыль или чистую прибыль. Компания, генерирующая растущую операционную прибыль, считается благоприятной, потому что это означает, что руководство компании получает больше доходов, контролируя расходы, производственные затраты и накладные расходы.
Как рассчитать операционную прибыль
Формула операционной прибыли представлена ниже:
Операционная прибыль = Налог — Операционные расходы
Операционные расходы включают коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ и амортизацию, а также другие операционные расходы. Операционная прибыль не включает такие статьи, как инвестиции в другие компании (внереализационная прибыль), налоги и процентные расходы. Кроме того, не включаются одноразовые элементы, такие как денежные средства, выплаченные для урегулирования судебного процесса. Операционная прибыль необходима для расчета операционной маржи, которая описывает операционную эффективность компании.
Операционная прибыль — это сумма дохода, которую компания получает от своей основной деятельности, что означает, что он не включает любые доходы и расходы, не связанные напрямую с основным бизнесом.
Примеры операционной прибыли
Многие компании ориентируются на операционную прибыль при оценке операционного успеха своего бизнеса. Например, компания ABC, больничная и фармацевтическая компания, сообщает о росте операционной прибыли на 20% в годовом исчислении до 25 миллионов долларов в течение первых двух кварталов финансового года. Компания добилась увеличения выручки и операционной прибыли за счет увеличения количества пациентов за два квартала. Увеличение числа посещений пациентов было вызвано двумя новыми иммунотерапевтическими препаратами компании: одно лекарство лечит рак легких, а другое — меланому.
В другом примере у нас есть компания Red, которая сообщает финансовые результаты за первый квартал своего финансового года. Операционная прибыль компании выросла на 37% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Отчет об увеличении операционной прибыли особенно важен, потому что компания намеревается слиться с Company Blue, а акционеры должны проголосовать по поводу возможного слияния в следующем месяце. В то время как продажи Company Red в первом квартале упали на 3%, рост ее операционной прибыли потенциально может вселить уверенность акционеров Company Blue в голосование за слияние двух компаний.
Как найти и рассчитать операционную прибыль
В приведенном ниже примере показано, как найти и рассчитать операционную прибыль с помощью отчета о прибылях и убытках Apple (AAPL). Данные за квартал, закончившийся 27 марта 2021 г.
Особенности операционной прибыли
Важно отметить, что операционная прибыль отличается от чистой прибыли (а также от валовой прибыли). Операционная прибыль включает больше статей расходов, чем валовая прибыль, которая в основном включает производственные затраты. Операционная прибыль включает как себестоимость, так и операционные расходы. Однако операционная прибыль не включает такие статьи, как прочие доходы, внереализационные доходы и внереализационные расходы. Вместо этого эти цифры включаются в расчет чистой прибыли.
Резюме
Совпадает ли операционная прибыль с прибылью?
Не совсем так — операционная прибыль — это то, что остается после того, как компания вычитает стоимость проданных товаров (COGS) и другие операционные расходы из доходов от продаж, которые она получает. Однако показатель не принимает во внимание налоги, проценты или финансовые расходы, а также износ и амортизацию.
Может ли компания иметь высокую операционную прибыль, но терять деньги?
Хотя хорошая операционная прибыль часто свидетельствует о прибыльности, могут быть случаи, когда компания получает деньги от операционной деятельности, но должна тратить больше на проценты и налоги. Это может быть связано с единовременной оплатой, неправильными финансовыми решениями, принятыми компанией, или повышением процентных ставок, которое влияет на непогашенные долги. В качестве альтернативы компания может получать значительный процентный доход, который не будет отображаться как операционная прибыль.
Что такое внереализационная прибыль?
В отличие от операционной прибыли, внереализационная прибыль — это часть приибыли организации, полученная от деятельности, не связанной с ее основной деятельностью. Она может включать такие статьи, как доход от дивидендов, проценты, прибыли или убытки от инвестиций, а также понесенные при обмене валюты и списании активов.
Где найти операционную прибыль компании?
Операционная прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках, и ее можно найти в нижней части отчета как отдельную статью. Она должна отображаться рядом с внереализационной прибылью, помогая инвесторам различать эти два типа прибыли и распознавать, какая прибыль поступила из каких источников.
А на этом все про операционную прибыль. Делитесь статьей в социальных сетях и мессенджерах и добавляйте сайт в закладки. Успехов и до новых встреч на страницах проекта Тюлягин!