грузополучатель заблокирован в эсф что это значит
Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ? (Л. Кизина, 29 января 2020 г.)
Как выписать ЭСФ, если получатель заблокирован в ИС ЭСФ?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 29 января 2020 г.)
ТОО «А» оказывает услуги ТОО «В» по аренде. ТОО «А» выставило электронный счет-фактуру, при отправке статус ЭСФ «Получатель отклонен» (ТОО «В» действующее предприятие). Регистрационный номер с таким статусом не присвоен, получается, что сумма, указанная в ЭСФ не входит в оборот по НДС. Как быть с данной суммой оборота ТОО «А»? Что должен сделать бухгалтер ТОО «А» с данной суммой?
Выдержка из ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 октября 2019 года на вопрос от 17 октября 2019 года № 575797: «При получении сообщения из ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
С указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»);
без указания ИИН получателя товаров, работ, услуг в строке 20 «Категория получателя» делается отметка в ячейке «І» розничная реализация.
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки».
Ошибка в ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован»: как отправить счет-фактуру заблокированному получателю?
Вопрос:
В Правилах выписки ЭСФ не установлен порядок действий и не описан механизм настроек при выписки ЭСФ в случае блокировки получателя в информационной системе. Так же прошу обратить внимание на то, что при выписке исправленного ЭСФ невозможно внести изменения в ИИН/БИН получателя, поэтому выписать ЭСФ на розничную торговлю без указания ИИН/БИН в момент блокировки получателя, а затем создать исправленный ЭСФ и изменить поле «ИИН/БИН получателя» (добавить реквизиты) невозможно.
При этом поставщик товаров, работ и услуг несет административную ответственность за невыписку, а так же несвоевременную выписку ЭСФ, при этом в случае блокировки в ИС ЭСФ получателя, поставщик не может своевременно исполнить свои обязательства по выписки электронного счета-фактуры.
Уточните, пожалуйста, как исполнить обязательство по выписки ЭСФ поставщику в случае блокировки получателя ЭСФ? Какие настройки необходимо произвести при оформлении ЭСФ в адрес заблокированного получателя, и какие действия требуется выполнить после снятия статуса «заблокирован» с получателя товаров, работ и услуг?
Ответ:
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки.
Как выписать ЭСФ, если заблокирован получатель?
Вопрос:
Ситуация следующая: наша компания является плательщиком НДС, в связи с чем у нас возникает обязательство по выписке ЭСФ. Мы должны были выписать ЭСФ на услугу юридическому лицу ТОО «А», но при отправке данный ЭСФ был отклонён сервером с указанием причины «Получатель заблокирован».
За помощью в решении данной проблемы мы обратились в Службу поддержки ИС ЭСФ, которые, в свою очередь, ответили нам, что «БИН, указанный в реквизитах получателя имеет признак блокировки работы налогоплательщика в ИС ЭСФ по причине «Регистрация/Перерегистрация признана недействительной»». Также мы обратились к руководителю выше указанного юридического лица ТОО «А» с просьбой обратиться в свое УГД по месту регистрации и выяснить причину блокировки, но в ходе телефонного разговора он сообщил нам, что не намерен это делать, ввиду своей занятости.
На сегодняшний день срок выписки уже истекает, и ситуация такова, что НЕ выписать ЭСФ мы не можем, т.к. за несвоевременную выписку ЭСФ предусмотрена административная ответственность согласно КоАП РК, но и выписать тоже не представляется возможным в связи с блокировкой получателя.
Мы обратились за устной консультацией в свое УГД с просьбой дать разъяснения, на что получили ответ, что наш получатель признан бездействующим. Исходя из выше изложенного, просьба оказать содействие в решении данного вопроса и дать разъяснения, как поступить нашей компании в данной ситуации.
Ответ:
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
Вместе с тем, в случае получения информации из ИС ЭСФ (в журнале выписки ЭСФ) статуса ЭСФ «заблокирован ОГД», данные счета-фактуры не подлежат отнесению в зачет по НДС, но включаются в облагаемый оборот.
Блокировка доступа в ИС ЭСФ: причины и последствия
Вопрос:
Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2019 года № 1084 утверждены Правили и сроки реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект). В связи с реализацией данного пилотного проекта возникает ряд вопросов в отношении направления уведомлений и блокировки доступа в ИС ЭСФ:
Ответ:
1.На все ли ЭСФ будут приходить уведомления?
В соответствии с пунктом 11 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2019 года № 1084 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект)» (далее – Приказ) Комитет в течение одного рабочего дня после присвоения налогоплательщику высокой степени риска направляет уведомление в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» с указанием выписанных ЭСФ.
На основании вышеизложенного, КГД МФ РК направляет уведомление только в адрес тех налогоплательщиков, которые на основании системы управления рисками по анализу электронных счетов-фактур, отнесены к высокой степени риска.
2. На какой максимальный срок будет блокироваться доступ к ИС ЭСФ?
Пунктами 14 и 15 Приказа установлено, что Органы государственных доходов производят применение ограничения доступа к ИС ЭСФ в течение одного рабочего дня после завершения анализа пояснения, при условии, что такое пояснение не содержит сведений, указанных в пункте 2 статьи 96 Налогового кодекса или в течение одного рабочего дня после истечения срока исполнения уведомления, при условии, что такое уведомление не исполнено.
В случае исполнения уведомления органы государственных доходов в течение трех рабочих дней после исполнения такого уведомления отменяют применение ограничения доступа к ИС ЭСФ.
Таким образом, срок ограничения доступа к ИС ЭСФ производится только в случае неисполнения уведомления и длится до исполнения уведомления.
3. Если доступ будет заблокирован, и поставщики не могут выписать ЭСФ?
При получении сообщения из информационной системы «Электронные счета-фактуры» (далее – ИС ЭСФ) «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
При этом Вашим получателям товаров, работ и услуг необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки.
4. Какие документы следует представлять для подтверждения факта осуществления финансово-хозяйственной деятельности?
Для подтверждения факта осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо представить документы, подтверждающие факт осуществления финансово-хозяйственной операции, их экономическую обоснованность и возможность технического и производственного осуществления (наличие трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, приобретения ТМЗ и т.д.).
5. Что делать получателям ЭСФ, получивших извещения в отношении блокировки их поставщиков?
В соответствии с пунктом 1 статьи 96 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, направляется налогоплательщику (налоговому агенту) в срок, не позднее десяти рабочих дней со дня выявления нарушений в налоговой отчетности, для сведения. Таким образом, извещение носит справочный характер и направляется для сведения с целью предоставления возможности устранения нарушении при их подтверждении без применения мер предусмотренных Налоговым Кодексом.
В соответствии с пунктом 6 статьи 14 Закона Республики Казахстан от 12 января 2007 года № 221 «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению, в вышестоящий государственный орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Блокировка доступа в ИС ЭСФ
Ответы на часто задаваемые вопросы.
На сегодняшний совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость – важная задача государства. Реализовать это возможно на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками. Министерство финансов РК утвердило правила и сроки реализации пилотного проекта.
Однако у пользователей возникает ряд вопросов в отношении направления уведомлений и блокировки доступа в ИС ЭСФ. На самые частые из них мы сегодня ответим.
Вопрос № 1. На все ли ЭСФ будут приходить уведомления?
В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан, комитет в течение одного рабочего дня после присвоения налогоплательщику высокой степени риска направляет уведомление в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» с указанием выписанных ЭСФ.
Поэтому уведомление придет только в адрес тех налогоплательщиков, которые на основании системы управления рисками по анализу электронных счетов-фактур, отнесены к высокой степени риска.
Вопрос № 2. На какой максимальный срок будет блокироваться доступ к ИС ЭСФ?
Органы государственных доходов производят применение ограничения доступа к ИС ЭСФ в течение одного рабочего дня после завершения анализа пояснения, при условии, что такое пояснение не содержит сведений, указанных в пункте 2 статьи 96 Налогового кодекса или в течение одного рабочего дня после истечения срока исполнения уведомления, при условии, что такое уведомление не исполнено.
Когда налогоплательщик исполняет уведомления, органы государственных доходов в течение трех рабочих дней отменяют применение ограничения доступа к ИС ЭСФ.
Таким образом, ограничение доступа к ИС ЭСФ длится до исполнения уведомления.
Вопрос № 3. Если доступ будет заблокирован, то поставщики не могут выписать ЭСФ?
При получении сообщения из ИС ЭСФ «Покупатель/Грузополучатель заблокирован» в целях выполнения обязательств по выписке счетов-фактур поставщик может выписать счет-фактуру любым из следующих способов:
Важно! Ваши получатели товаров, работ и услуг должны обратиться в территориальный орган государственных доходов по месту регистрационного учета для устранения причин блокировки.
Вопрос № 4. Что предпринять получателям ЭСФ, которые получили извещение в отношении блокировки их поставщиков?
По закону извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, направляется налогоплательщику (налоговому агенту) в срок, не позднее десяти рабочих дней со дня выявления нарушений в налоговой отчетности, для сведения.
По сути, извещение носит справочный характер и направляется для того, чтобы была возможность устранить нарушения, если они есть, без применения мер, предусмотренных Налоговым Кодексом.
При этом, если вы не согласны с извещением, то имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению, в вышестоящий государственный орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Чтобы у вас не возникало проблем с ЭСФ, необходима корректная настройка в соответствии требованиями по выписке электронных счетов-фактур, установленными пунктом 2 статьи 263 Налогового кодекса Республики Казахстан. Обратитесь к специалистам компании «Первый Бит» в своем городе.
Напоминаем, что впереди годовая отчетность. Чтобы подготовится к ней без проблем, сдать в установленные сроки и избежать штрафов, учет компании должен быть в порядке, все ЭСФ должны быть отправлены в срок. Эксперты Первого Бита разработали отчет «Контроль сроков отправки ЭСФ». Звоните, наши специалисты готовы установить его для вашей компании. При необходимости мы можем дать консультацию по закрытию отчетного периода.